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本书归纳、解释并评价了现代的文献，并将其融入到税收经济学中。作者并没有试图对本书的主题进行全面的文献综述，也不想过分强调本书作者的贡献。本书强调了税收理论的积极影响和规范性的一面，也评估了对税收理论有重要意义的经验证据。在尽可能的前提下，本书采用了一个与现代理论相一致的常见的分析框架，来说明这一研究领域的不同贡献之间的关系。本书的**个部分是介绍和动机，接着通过*优税收理论的一些标准结果作为后文的理论框架。在第二部分，介绍了税收制度的构成要素，从四个方面拓展了标准模型。本书的第三部分运用税制的构成要素扩展了对*优税收制度的认识。提出的想法如何影响标准的税收工具，比如存在管理成本时的*优商品税，并研究了新型税收工具的*佳使用情况，还有征管努力。此外，还探讨了这些新型税制工具对行为弹性的影响——如应税收入弹性，税收制度和转移支付制度的*佳可观测度和复杂性，以及税收制度中的*优线性图。第四部分着眼于快速变化的环境对税收政策的影响，这些变化具有重要的影响，信息革命和全球化的发展，纳税人出于对隐私的考虑可能对税收政策有激烈反应。笔者也在本书中探讨了税制研究中一些潜在的新方向，*后进行总结。

主编的话

译者序

致谢

第Ⅰ部分 引言

1 税制分析的需要

1.1 税收现象

1.2 现代税收理论及局限

1.3 关于税收制度

1.4 什么是税收制度

1.5 本书的组织结构与目的

2 标准的 优税收模型

2.1 前言

2.2 的 优税收模型

2.3 优商品税

2.4 优线性所得税

第Ⅱ部分 税制构成

3 多重行为领域

3.1 逃税理论

3.2 逃税的实证分析

3.3 避税

4 成本的多个来源

4.1 行政成本

4.2 遵从成本

5 税基弹性

5.1 应税收入的弹性

5.2 应用应税收入弹性的问题

5.3 经验估计和识别问题

5.4 实证工作的经验

6 多样化的税制工具

6.1 代扣代缴、税收缴款义务及企业的作用

6.2 信息报告

6.3 依靠市场交易

6.4 其他基于信息的税制工具

6.5 审计和惩罚

6.6 多种工具的计量经济学

6.7 税制变化可以解释税收水平和实际人均收入之间的跨国显著正向关系吗？

第Ⅲ部分 优税收制度

7 一般模型

7.1 多种税收工具

7.2 异质性纳税人

7.3 横向公平

8 标准工具的新成本

8.1 具有遵从成本的商品税

8.2 优所得税的实施

8.3 异质性避税行为的再分配效应

9 内生弹性

9.1 优弹性

9.2 修补奥肯漏桶

10 优可观测性和复杂性

10.1 可观测性

[美]乔尔?斯莱姆罗德（Joel Slemrod），密歇根大学经济系、商学院教授、税收中心主任，同时也是当今世界上著名的财税专家之一，现在担任国际财政学会会长（世界财税研究界的蕞广泛、影响蕞大的学术组织）。克里斯汀·吉里泽尔（Christian Gillitzer），悉尼大学经济学院讲师，密歇根大学经济学博士。

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书籍介绍

本书归纳、解释并评价了现代的文献，并将其融入到税收经济学中。作者并没有试图对本书的主题进行全面的文献综述，也不想过分强调本书作者的贡献。本书强调了税收理论的积极影响和规范性的一面，也评估了对税收理论有重要意义的经验证据。在尽可能的前提下，本书采用了一个与现代理论相一致的常见的分析框架，来说明这一研究领域的不同贡献之间的关系。本书的**个部分是介绍和动机，接着通过*优税收理论的一些标准结果作为后文的理论框架。在第二部分，介绍了税收制度的构成要素，从四个方面拓展了标准模型。本书的第三部分运用税制的构成要素扩展了对*优税收制度的认识。提出的想法如何影响标准的税收工具，比如存在管理成本时的*优商品税，并研究了新型税收工具的*佳使用情况，还有征管努力。此外，还探讨了这些新型税制工具对行为弹性的影响——如应税收入弹性，税收制度和转移支付制度的*佳可观测度和复杂性，以及税收制度中的*优线性图。第四部分着眼于快速变化的环境对税收政策的影响，这些变化具有重要的影响，信息革命和全球化的发展，纳税人出于对隐私的考虑可能对税收政策有激烈反应。笔者也在本书中探讨了税制研究中一些潜在的新方向，*后进行总结。