高职高专"十二五"规划教材/税法 pmlz 电子版 pdf docx 网盘 kindle azw3 下载

　　《高职高专"十二五"规划教材:税法》的编写本着“必需、够用”的原则，主要内容为八个部分，分别是税法基本理论、增值税理论与实务、消费税理论与实务、营业税理论与实务、企业所得税理论与实务、个人所得税理论与实务、资源类税理论与实务、财产和行为类税理论与实务，基本达到学生学习、职业资格证书考试和岗位工作的需要。《高职高专"十二五"规划教材:税法》不仅适合高职高专财经类专业的教学，还可以作为在职人员岗位培训及税收事务相关人员的参考用书。

项目一税法基本理论 

　（学习目标） 

　知识目标 

　技能目标 

　模块一税法概述 

　模块二税法基础理论 

　模块三税收征收管理 

　（技能强化训练） 

项目二增值税理论与实务 

　（学习目标） 

　知识目标 

　技能目标 

　模块一增值税基本理论 

　模块二增值税计税实务 

　模块三增值税征收管理与申报 

　（技能强化训练） 

项目三消费税理论与实务 

　（学习目标） 

　知识目标 

　技能目标 

　模块一消费税基本理论 

　模块二消费税计税实务 

　模块三消费税的申报与缴纳 

　（技能强化训练） 

项目四营业税理论与实务 

　（学习目标） 

　知识目标 

　技能目标 

　模块一营业税基本理论 

　模块二营业税计税实务 

　模块三营业税的申报与缴纳 

　（技能强化训练） 

项目五企业所得税理论与实务 

　（学习目标） 

　知识目标 

　技能目标 

　模块一企业所得税基本理论 

　模块二企业所得税计税实务 

　模块三企业所得税的申报与缴纳 

　（技能强化训练） 

项目六个人所得税理论与实务 

　（学习目标） 

　知识目标 

　技能目标 

　模块一个人所得税基本理论 

　模块二个人所得税计税实务 

　模块三个人所得税的申报与缴纳 

　（技能强化训练） 

项目七资源类税理论与实务 

　（学习目标） 

　知识目标 

　技能目标 

　模块一资源税理论与实务 

　模块二土地增值税理论与实务 

　模块三城镇土地使用税理论与实务 

　模块四耕地占用税理论与实务 

　（技能强化训练） 

项目八财产和行为类税理论与实务 

　（学习目标） 

　知识目标 

　技能目标 

　模块一房产税理论与实务 

　模块二车辆购置税和车船税理论与实务 

　模块三印花税 

　模块四契税 

　模块五城市维护建设税理论与实务 

　（技能强化训练） 

参考文献

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　　三、企业所得税的征收管理

　　（一）企业所得税的纳税地点

　　1.居民企业纳税地点

　　（1）除国家税收法律法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。企业登记注册地是指企业依照国家有关规定登记注册的住所地。

　　（2）居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税。

　　2.非居民企业纳税地点

　　（1）在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。

　　（2）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，或虽设立机构、场所但取得的来源于中国境内的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

　　（3）非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。主要机构、场所应同时符合下列条件：一是对其他各机构、场所的生产经营活动负有监督管理责任；二是设有完整的账簿、凭证，能够准确反映各机构、场所的收入、成本、费用和盈亏情况。

　　（4）非居民企业经批准汇总缴纳企业所得税后，需要增设、合并、迁移、关闭机构、场所或停止机构、场所业务的，应事先由负责汇总缴纳企业所得税的主要机构、场所向其所在地税务机关报告；需要变更汇总缴纳企业所得税的主要机构、场所的，依照前款规定办理。

　　（5）企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。

　　（二）企业所得税的缴纳办法

　　1.企业所得税的纳税年度

　　企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应以其实际经营期为一个纳税年度；企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

　　2.企业所得税的缴纳办法

　　企业所得税实行分月或分季预缴，年终汇算清缴、多退少补的缴纳方法。企业应自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

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