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缴纳税费涉及的规定多，比较复杂。本书进行梳理，力求让纳税人、缴费人清清楚楚地缴纳，税务机关、海关明明白白地征收。双方有很高的法律遵从度，以充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。本书共六篇，主要讲解了18个税种、5个社会保险费、26项政府非税收入的缴纳实操。书中结合具体案例，使用通俗而又精辟的语言，加以分析，可读性强。对纳税人、缴费人以及征收机关的同志有所裨益。

"目录

第一篇

流 转 税

第一章 增 值 税.............................................................................2

一、纳税人 .....................................................................................................................2

二、起征点和不征税项目 ..............................................................................................4

三、应纳税额 ...............................................................................................................11

四、税收优惠 ...............................................................................................................23

五、会计处理 ...............................................................................................................47

六、征收管理 ...............................................................................................................49

附：建筑业增值税的财税处理 .............................................................................71

房地产业增值税的财税处理 .........................................................................76

金融业增值税的财税处理 .............................................................................81

生活服务业增值税的财税处理 ......................................................................87

第二章 消 费 税............................................................................91

一、税目和税率............................................................................................................91

二、计税办法 ...............................................................................................................95

三、销售额 ...................................................................................................................97

四、税收优惠 ..............................................................................................................99

五、会计处理 ............................................................................................................101

六、征收管理 ............................................................................................................102

第三章 关 税..........................................................................108

一、税则号列和税率 ..................................................................................................108

二、计税方式 .............................................................................................................111

三、反倾销税 .............................................................................................................112

四、反补贴税 .............................................................................................................113

五、税收优惠 .............................................................................................................113

六、征收管理 .............................................................................................................114

第四章 资 源 税..........................................................................115

一、税目和税率..........................................................................................................115

二、计税办法 .............................................................................................................118

三、税收优惠 .............................................................................................................119

四、会计处理 .............................................................................................................120

五、征收管理 .............................................................................................................121

第二篇

所 得 税

第五章 企业所得税.......................................................................124

一、收入总额 .............................................................................................................124

二、支出的扣除..........................................................................................................125

三、税收优惠 .............................................................................................................125

四、不征税收入..........................................................................................................126

五、允许弥补的以前年度亏损 ...................................................................................126

六、所得税费用..........................................................................................................126

七、特别纳税调整 ......................................................................................................127

八、征收管理 .............................................................................................................128

第六章 个人所得税.......................................................................128

一、纳税人 .................................................................................................................129

二、征税对象 .............................................................................................................130

三、税率和征收率 ......................................................................................................150

四、收入额 .................................................................................................................152

五、扣除 .....................................................................................................................156

六、应纳税所得额 ......................................................................................................167

七、税收优惠 .............................................................................................................171

八、征收管理 .............................................................................................................182

九、案例分析 .............................................................................................................219

第三篇

财 产 税

第七章 房产税.............................................................................224

一、纳税人 .................................................................................................................224

二、征税对象 .............................................................................................................226

三、计税方法 .............................................................................................................227

四、会计处理 .............................................................................................................230

五、税收优惠 .............................................................................................................230

六、征收管理 .............................................................................................................232

第八章 土地增值税.......................................................................238

一、纳税人 .................................................................................................................239

二、收入 .....................................................................................................................240

三、土地增值税扣除项目金额 ...................................................................................240

四、土地增值税的预征 ..............................................................................................246

五、土地增值税清算 ..................................................................................................249

六、转让房地产不征土地增值税举要 ........................................................................255

七、税收优惠 .............................................................................................................256

八、征收管理 .............................................................................................................259

第九章 车辆购置税.......................................................................268

一、征收对象 .............................................................................................................268

二、计税价格 .............................................................................................................269

三、会计处理 .............................................................................................................270

四、征收管理 .............................................................................................................270

第十章 车 船 税..........................................................................271

第十一章 契 税.......................................................................275

一、纳税人和税率 ......................................................................................................275

二、计税依据 .............................................................................................................276

三、税收优惠 .............................................................................................................282

四、会计处理 .............................................................................................................282

五、征收管理 .............................................................................................................282

第四篇

行 为 税

第十二章 印 花 税.......................................................................286

一、征税对象 .............................................................................................................286

二、税目税率 .............................................................................................................287

三、税收优惠 .............................................................................................................288

四、会计处理 .............................................................................................................289

五、征收管理 .............................................................................................................289

第十三章 烟 叶 税.......................................................................290

第十四章 船舶吨税.......................................................................292

第十五章 环境保护税....................................................................293

一、征税对象 .............................................................................................................294

二、应纳税额 .............................................................................................................294

三、税收优惠 .............................................................................................................300

四、会计处理 .............................................................................................................301

五、征收管理 .............................................................................................................302

第十六章 耕地占用税....................................................................309

一、税额标准 .............................................................................................................310

二、税收优惠 .............................................................................................................310

三、税收管理 .............................................................................................................311

第十七章 城镇土地使用税..............................................................312

一、纳税人 .................................................................................................................312

二、应纳税额 .............................................................................................................314

三、税收优惠 .............................................................................................................314

四、会计处理 .............................................................................................................316

五、征收管理 .............................................................................................................317

第十八章 城市维护建设税...............................................................318

一、计税依据 .............................................................................................................319

二、税率 .....................................................................................................................320

三、税收优惠 .............................................................................................................320

四、会计处理 .............................................................................................................321

五、征收管理 .............................................................................................................322

第五篇

社会保险费

第十九章 医疗保险费....................................................................324

一、基本医疗保险费 ..................................................................................................324

二、补充医疗保险费 ..................................................................................................328

第二十章 养老保险费....................................................................329

一、基本养老保险费 ..................................................................................................329

二、补充养老保险费 ..................................................................................................336

第二十一章 工伤保险费..................................................................337

第二十二章 失业保险费..................................................................340

第二十三章 生育保险费..................................................................342

第二十四章 社会保险的管理征收......................................................343

一、办理社会保险登记 ..............................................................................................343

二、税务局仅承担“收”的职责 ...............................................................................344

三、申报缴纳 .............................................................................................................345

四、社会保险领域严重失信行为处置方法 ................................................................353

第六篇

政府非税收入

第二十五章 政府性基金..................................................................356

一、教育费附加..........................................................................................................356

二、地方教育附加 ......................................................................................................359

三、残疾人就业保障金 ..............................................................................................360

四、文化事业建设费 ..................................................................................................365

五、国家重大水利工程建设基金 ...............................................................................369

六、农网还贷资金 ......................................................................................................372

七、可再生能源发展基金 ..........................................................................................373

八、核电站乏燃料处理处置基金 ...............................................................................374

九、中央水库移民扶持基金（含大中型水库移民后期扶持基金、

三峡水库库区基金、跨省际大中型水库库区基金） ..........................................375

十、废弃电器电子产品处理基金 ...............................................................................377

十一、地方水库移民扶持基金 ...................................................................................379

第二十六章 行政事业性收费............................................................379

一、三峡电站水资源费 ..............................................................................................380

二、水土保持补偿费 ..................................................................................................380

三、防空地下室易地建设费 .......................................................................................381

四、土地闲置费..........................................................................................................382

五、城镇垃圾处理费 ..................................................................................................383

第二十七章 政府其他非税收入.........................................................383

一、国有资源（资产）有偿使用收入 ........................................................................384

二、国有资本收益 ......................................................................................................386

三、特许经营收入 ......................................................................................................391

参考文献.....................................................................................394

后 记.....................................................................................395"

黄德荣，中国知名财税专家，多所院校客座教师。1965年10月出生，福建省建瓯市人，经济学专业研究生学历；福建省南平市原国税局稽查局副局长，现任南平工业园区税务局副局长。曾多次参与国家税务总局组织的稽查办案，在2004年查处“黑津冀”系列虚开发票案中做出了重大贡献，被国家税务总局记个人二等功。擅长企业所得税、税务稽查、企业会计准则等领域；中国会计视野网等媒体专业或者专栏作家；专著《岁月屐痕》《涉税案件证据收集实务》《解读企业所得税》《精准缴纳税费》《税务稽查实操从新手到高手》《税务稽查实操从新手到高手（第2版）》，合著《税务稽查操作实务》《税务稽查操作指南》《阳光行动——涉税违法案件稽查纪实》，发表论文数十篇。

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书籍介绍

缴纳税费涉及的规定多，比较复杂。本书进行梳理，力求让纳税人、缴费人清清楚楚地缴纳，税务机关、海关明明白白地征收。双方有很高的法律遵从度，以充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。本书共六篇，主要讲解了18个税种、5个社会保险费、26项政府非税收入的缴纳实操。书中结合具体案例，使用通俗而又精辟的语言，加以分析，可读性强。对纳税人、缴费人以及征收机关的同志有所裨益。