上市公司业绩预告问题研究 中国社会科学出版社 pmlz 电子版 pdf docx 网盘 kindle azw3 下载

信息不对称在资本市场中广泛存在，严重影响了资本市场的运行效率和其正常的资源配置功能。上市公司管理层会计信息的披露是减少信息不对称的必要手段，是整个资本市场运行的中心与基础。现行市场上的信息仍以强制性的历史信息披露为主，而预测性信息则作为历史信息有益的、必要的补充，随着资本市场发展，利益相关者对预测性信息的需求越来越大。作为预测性信息，业绩预告信息一方面能够缓解投资者与企业管理层间的信息不对称问题，减少内部人通过信息优势获利的机会，对维护证券市场有效运行提供保障；另一方面，通过管理层业绩预告这种重要的信息披露机制，管理层可以建立或改变市场对公司盈利的期望，同时树立管理层透明、准确的信息披露形象。

导论

第一节 选题背景与研究意义

一 选题背景

二 研究意义

第二节 国内外研究综述

一 国外研究综述

二 国内研究综述

第三节 研究思路与研究方法

一 研究思路

二 研究方法

第四节 基本概念界定

第一章 上市公司管理层业绩预告的理论基础

第一节 信息不对称理论与管理层业绩预告

一 信息不对称理论

二 业绩预告――缓解信息不对称的重要手段

第二节 投资者保护理论与管理层业绩预告

一 投资者保护的缘起与投资者保护理论主要流派

二 信息披露与投资者保护

三 管理层业绩预告对投资者利益的保护

第三节 有限理性经济人假说与管理层业绩预告

一 有限理性经济人假说

二 有限理性经济人假说对业绩预告的影响

第四节 有效市场假设与管理层业绩预告

一 有效市场假设理论

二 管理层业绩预告的有效市场理论基础

第五节 印象管理理论与管理层业绩预告

一 印象管理理论

二 印象管理在公司报告中的运用

三 印象管理理论在管理层业绩预告中的运用

第二章 上市公司管理层业绩预告基本理论研究

第一节 管理层业绩预告与财务报告目标

一 财务报告目标

二 管理层业绩预告有助于实现财务报告目标

三 管理层业绩预告披露的目标

第二节 管理层业绩预告的内容特征

一 自愿披露公司业绩预告信息

二 业绩预告的披露时间选择

三 业绩预告的误差与态度

四 业绩预告的准确度

第三节 管理层业绩预告的动因

一 业绩预告的理论动机

二 业绩预告的影响因素

第四节 管理层业绩预告的原则

一 成本与收益间的均衡

二 可靠性与相关性间的平衡

三 自愿性与强制性相结合

四 及时性原则

第五节 管理层业绩预告的经济后果

一 对市场参与者行为的影响

二 对公司行为的影响

三 对公司微观经营环境的影响

第六节 管理层业绩预告的监管

一 财务信息披露的监管模式

二 业绩预告信息披露的监管内容与手段

三 美国的监管经验

四 盈利预测信息披露的“安全港”规则

第三章 中美业绩预告制度变迁及我国披露现状研究

第一节 美国盈利预测披露制度变迁

一 1973年前禁止披露阶段

二 1973―1995年制度形成阶段

三 1995年强化法定“安全港”规则与预告警示原则

四 2000年通过公平披露规则加强投资者保护

第二节 我国业绩预告制度变迁及披露现状

一 我国业绩预告制度发展历程

二 我国上市公司业绩预告现状

第四章 上市公司管理层业绩预告披露影响因素研究

第一节 理论分析与研究假设

一 公司治理因素与预告特征

二 公司财务因素与预告特征

三 其他公司因素与预告特征

四 外部环境因素与预告特征

第二节 变量选择与检验模型设计

一 样本与数据

二 变量选择与衡量

三 模型构建

第三节 统计结果与分析

一 描述性统计

二 相关性分析

三 多元回归结果与分析

四 敏感性测试

第四节 实证研究小结

一 公司治理因素

二 公司内部其他因素

三 外部环境

第五章 上市公司管理层业绩预告可信度研究

第一节 业绩预告可信度理论分析框架

一 信息可信度

二 管理层业绩预告可信度

三 管理层业绩预告可信度影响因素分析框架

第二节 研究假设

一 业绩预告特征的影响

二 其他影响业绩预告可信度的因素

第三节 变量选择与检验模型设计

一 样本与数据

二 研究方法选择

三 检验设计

四 变量选择

第四节 统计结果与分析

一 单因素检验结果与分析

二 多元回归结果与分析

第五节 实证研究小结

一 业绩预告特征

二 管理层可信度

三 预告环境动机与内外部保证

第六章 完善业绩预告披露的政策建议

第一节 建立健全业绩预告披露法规

一 继续实行业绩预告半强制性披露制度

二 进一步完善业绩预告法规体系

三 完善业绩预告披露的规定

四 设立“安全港”制度

五 建立业绩预告民事诉讼赔偿制度

第二节 加强对业绩预告披露的外部监管

一 优化自愿性披露激励机制

二 加强事后准确性监管

第三节 发挥证券分析师约束作用

一 证券分析师的市场作用

二 加强证券分析师行业建设措施

第四节 从公司内部提高业绩预告披露质量

一 制定公司内部业绩预告披露策略与制度

二 完善内部公司治理

研究结论

第一节 研究总结

第二节 研究局限与进一步研究方向

主要参考文献

后记

彭艳，女，1978年7月出生，重庆人。中南财经政法大学会计学博士，中国注册会计师，中国资产评估师，现就职于中南财经政法大学会计学院。主要从事财务会计方面的教学与研究，公开发表学术论文十余篇，主持与参与科研项目多项。

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